Налоговые вычеты

Последние изменения:

Сократить налоги, уплачиваемые в государственную казну, можно и вполне законным путем. Сумма получаются не очень большими, но для молодых семей, в которых появился ребенок, а тем более, если второй, и они будут нелишними. Речь пойдет о так называемом «подоходном» налоге (НДФЛ), уплачиваемом по ставке 13%, с официально задекларированного, «белого» дохода, и возможности уменьшить размер облагаемого дохода на сумму налоговых вычетов : стандартных, социальных, имущественных.

Стандартный налоговый вычет

Право на стандартный налоговый вычет на ребенка родитель приобретает одновременно с его рождением. Как гласит ст. 218 НК РФ, лица, на обеспечении которых находятся дети, вправе уменьшить свой доход, облагаемый по ставке 13%, на стандартный налоговый вычет на ребенка.

К ним относятся родители (в том числе приемные), супруг (супруга) родителя, опекуны и попечители.

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартный налоговый вычет на детей при расчете НДФЛ производится у обоих родителей. Он может быть «удвоен» у одного из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от права на вычет в пользу супруга. Вычет в двойном размере также предоставляется, если ребенок воспитывает единственным родителем (опекуном или попечителем), а также обоим родителям ребенка-инвалида. Однако имеется ряд ограничений. Вычет предоставляется налогоплательщику, пока его доход, рассчитанный с начала года нарастающим итогом, меньше 350 000 рублей. (доход каждого родителя, а не совокупный). Начиная с месяца, в котором совокупный доход превзошел указанный предел, налоговый вычет не применяется.

Право на стандартный налоговый вычет на ребенка

Имеют только родители (супруги родителей, опекуны попечители) несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Срок предоставления налогового вычета на ребенка удлиняется до достижения им 24-летнего возраста в следующих случаях: на учащихся и студентов очной формы обучения независимо от организационно-правовой формы образовательного учреждения при наличие соответствующей лицензии, курсантов, аспирантов.

Получить налоговый вычет

Родитель может только у одного из работодателей по своему выбору, независимо от того основное это место работы или работа по совместительству. Для этого нужно написать в бухгалтерию предприятия заявление на предоставление вычета и представить свидетельство о рождении ребенка либо иной документ, подтверждающий право на вычет. Вычет по НДФЛ производится с месяца рождения или усыновления ребенка. Если заявление и документы были поданы позднее, то будет произведен перерасчет суммы НДФЛ, исчисленного за предшествующие месяцы.

Социальный

Самое главное для родителей – здоровье ребенка. На втором месте, как правило, образование. И тут родители готовы на любые траты, стремясь дать ребенку все самое лучшее. Но разумная экономия не повредит, тем более у родителей есть возможность вернуть, хотя небольшую толику средств, затраченных на лечение и обучение детей, благодаря социальным налоговым вычетам. Согласно ст. 219 НК РФ.

Схема тут такая: доход, полученный налогоплательщиком за истекший календарный год и затраченный на обучение и лечение детей (как и самого себя, а в случае лечения – и близких родственников), освобождается от налогообложения по ставке 13%. А значит государство должно возвратить сумму переплаты НДФЛ. Сделать это можно только через налоговые органы по месту жительства по истечении календарного года и подачи налоговой декларации. Возврат производится после подачи заявления и предоставления документов, подтверждающих произведенные расходы. Работодатель социальные налоговые вычеты не предоставляет.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется родителю (или опекуну) в сумме оплаты, фактически произведенной за обучение детей в образовательных учреждениях, имеющих соответствующие лицензию или другой документ, свидетельствующий о статусе. Но не старше 24 лет и только по очной форме. Но зато он распространяется на каждого ребенка, за образование которого пришлось заплатить. Если на обучение были перечислены средства материнского капитала, налоговый вычет на обучение не предоставляется.

Право на налоговый вычет на лечение имеет родитель (опекун), который оплатил услуги медицинских учреждений, предоставленные ребенку, или лично приобрел лекарственные средства, выписанные лечащим врачом. Возраст ребенка опять-таки ограничен 24 годами.

Следует иметь в виду налоговые вычеты на обучение и лечение можно истребовать только за три года, предшествующие моменту обращения в налоговую инспекцию. Общая сумма социальных налоговых вычетов налогоплательщика  не может превышать 120 тыс рублей.

Кроме того, законодательством установлено дополнительно 50000 рублей в совокупности на обоих родителей на обучение каждого ребенка. Суммы, затраченные сверх указанных пределов, на следующий год не переносятся.

Имущественный

Имущественный налоговый вычет — еще один важный момент в семейном бюджете.
Расходы, включаемые в налоговый вычет, должны быть произведены за счет собственных средств, либо за счет кредита. См. ст. 220 НК РФ.

Нельзя включать в налоговый вычет расходы, произведенные за счет государственных субсидий, материнского капитала, других социальных выплат, пособий про рождении ребенка, ежемесячных пособий.

Семья, в которой подрастают дети, рано или поздно сталкивается с квартирным вопросом: ребенок вырос –ему требуется своя комната или родился еще один. Новое жилье – большей площади, лучшей планировки- становится насущной необходимостью. Улучшение жилищных условий всегда связано с приятными хлопотами, но при этом не стоит забывать, что государство возмещает часть затраченных средств, путем предоставления имущественного налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при:

  • при покупке квартиры (доли в квартире),
  • жилого дома (или доли в нем),
  • участка под строительство, а также при индивидуальном строительстве в размере фактической стоимости приобретаемой недвижимости (средств затраченных на новое строительство).
Если для этих целей был получен кредит (заем) в российских кредитных организациях, то суммы процентов по кредиту также включаются в вычет.

Для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры или иной недвижимости нужно обратиться в налоговые органы по месту жительства по окончании календарного года и заполнить налоговую декларацию. Возврат суммы переплаченного НДФЛ будет произведен после подачи заявления установленной формы и предоставления всех требуемых документов, подтверждающих произведенные расходы.

В отличие налогового вычета на лечение или обучение, оставшуюся сумму неиспользованного в прошедшем году имущественного вычета законодательство разрешает переносить на последующие годы вплоть до полного перекрытия суммы, затраченной на приобретение жилья либо новое строительство.

Право на каждый налоговый вычет налогоплательщик имеет независимо от наличия у него прав на другие виды налоговых вычетов, то есть все они могут быть представлены одновременно, но только в пределах годового дохода, подтвержденного формой 2НДФЛ.

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

Похожие статьи: