Как получить налоговый вычет при покупке имущества: права, документы

Последние изменения:

Одной из самых популярных налоговых льгот среди граждан нашей страны является имущественный вычет. Такую востребованность этой привилегии можно понять: покупка недвижимости относится к высокозатратной категории приобретений. Поэтому людям хочется хоть частично возвратить  израсходованные средства. Особенно это актуально для тех, кто приобрел жилище в ипотеку.

Общая информация о данной категории вычетов

В обязанность граждан государства входит выплата налогов на доходы, которые он получает в виде заработной платы или из иных источников. Процентная ставка по НДФЛ равна 13%. Денежные средства, поступающие в ФНС в виде налогов, не возвращаются налогоплательщику. Но есть ряд привилегий, которые предусмотрены различными законодательными актами. Согласно нормам, содержащимся в них, в определенных случаях граждане имеют право на возврат (частичный или полный) средств, уплаченных в виде налогов. Это право граждан названо налоговым вычетом.

Начисление и выплата имущественного налогового вычета регламентируется ст.220 НК РФ. Получить преференцию можно лишь в пределах той суммы, которую лицо, оформившее его, выплатило в виде НДФЛ в бюджет государства. Поэтому возврат всей, положенной человеку суммы, по оформленной льготе может длиться несколько лет, до тех пор пока он не получит ее всю. Возможен даже перерыв в реализации права гражданина на преференцию, который связан с тем, что он не работал официально и не выплачивал НДФЛ в государственную казну.

Внимание!
Срока давности по реализации права гражданина на имущественный вычет не существует. Не стоит путать этот вид льготы с социальным видом преференции, на которую срок подачи документов ограничен 3 годами.

Налоговый вычет при приобретении имущества

В НК РФ четко обозначен перечень объектов недвижимости, при покупке которых оформляется преференция.

В него входят:

  • квартиры в многоэтажных домах;
  • жилье, приобретенное в многоквартирном доме, находящемся на стадии строительства;
  • дом (сюда относится и домик под дачу, коттедж, жилье на садовом участке и др.), в котором возможна регистрация граждан;
  • не достроенный дом, предназначенный под жилье;
  • отдельная комната, находящаяся в квартире или частном доме;
  • доли, приобретенные в вышеперечисленных объектах недвижимости.

Еще льготу можно оформить на выплаченные % по:

  • кредитам, которые были взяты с целью приобретения жилья у организаций или ИП, находящихся на территории РФ;
  • займам, полученным в кредитной структуре, которые используются для процедуры рефинансирования прежде выданных иными банковскими учреждениями кредитов на покупку жилого помещения.
Стоит знать! Штрафы, пеню и др. санкции, применяемые банком в связи с не вовремя внесенными платежами по ипотеке, нельзя внести в сумму, на которую оформляется вычет.

На назначение преференции вправе претендовать лица:

  • которые являются резидентами государства;
  • имеют доход, из которого удерживаются налоговые платежи по 13%-ной ставке.

Особенности назначения имущественной преференции

Назначение имущественной льготы регулируется ст.220 НК РФ. В нее было внесено ряд корректировок  в 2014 году,  а так как срока давности по оформлению преференции нет, то приходится учитывать и положения, обозначенные в данной статье до внесения в нее поправок, то есть те, что действовали до 2014 года.

При начислении вычета за приобретенную недвижимость стоит учитывать такие нюансы:

  1. Наибольшая сумма, на которую оформляется льгота, составляет 2 000 000 руб. 13% от них будут равны 260 000 рублям. Значит, наибольшую сумму, которую можно возвратить из выплаченных налогов, оформив преференцию — 260 000 руб.
  2. За один год не всегда можно получить всю сумму, которая начислена при оформлении вычета, тогда средства будут возвращаться в течение такого периода времени, который потребуется для выплаты денег в полном объеме.
  3. До 2014 года гражданин был вправе оформить преференцию только на 1 купленную жилплощадь. Например, если он покупал жилье за 900 000 руб. и ему назначался вычет размером 900 000×0.13=117000 руб., то его право на льготу считалось реализованным. Если тем же лицом производилась покупка другой квартиры, то оформить преференцию на оставшиеся до максимальной отметки 143 000 руб., возможности не было.

В 2014 году это ограничение утратило силу и люди, которые приобрели несколько жилых помещений, могут обращаться за назначением преференции, пока не выберут в полном объеме наибольшую возможную сумму. Однако если гражданин купил жилое помещение до 2014 года, а обратится за начислением вычета сейчас, то попадает под нормы закона, действующие в тот период.

Назначение вычета при покупке квартиры по ипотечному займу

Величина преференции начисляемой на проценты по ипотечному займу составляет 13% от наибольшей суммы в 3 000 000 руб. Следовательно, вернуть денежные средства можно в наибольшем размере, который равен 390 000 руб.

Рекомендуем подробно прочесть про: Налоговый вычет по процентам по ипотеке.

До внесения корректировок в НК не было ограничения на размер переплаты по ипотеке. Иными словами, если жилье приобретено до 2014 года, то следует претендовать на возвращение финансов в размере 13% от всей переплаты по займу, а начиная с 2014 года – с 3 000 000 рублей.

Преференция на затраты, связанные с выплатой процентов по займу, назначается только при покупке 1 жилого помещения, независимо от того, когда иные объекты приобретались.

Важно! Преференция, назначаемая по % за ипотеку с 2014 года может быть назначена обособленно от основной льготы, если раньше не была введена в ее состав. До внесения поправок привилегия на переплату по ипотечному займу выплачивалась только при внесении ее в состав основной преференции. Заявить ее обособленно не представлялось возможным.
Пример (нажмите для просмотра)

Начисление при покупке недвижимости в общую долевую собственность

Если жилище было куплено в общую собственность по долям до внесения в НК поправок, то льгота начислялась, исходя из доли каждого приобретателя, и назначалась на наибольшую сумму величиной 2 000 000 руб. Исключением была лишь покупка жилого помещения по долям в общую собственность с детьми, которым не исполнилось 18 лет. В этом случае оформление привилегии по долям не используют.

Пример 1 (нажмите для просмотра)
Пример 2 (нажмите для просмотра)

С 2014 года привилегия назначается по затратам на покупку жилплощади без учета формы собственности. Величина льготы равна 2 000 000 руб. на каждого владельца. Размер приобретенной доли не берется во внимание. Все собственники могут оформить преференцию на купленную ими долю величиной 2 млн. руб.

Имущественный вычет при покупке квартиры супругами

При приобретении жилплощади супругами до внесения корректировок в НК преференция назначалась, опираясь на договор между ними, но ее величина не могла превысить 260 000руб.

Пример (нажмите для просмотра)

Если недвижимость куплена в браке, не имеет никакого значения, кто из супругов производил за нее оплату или на кого она зарегистрирована. При предоставлении документации на оформление вычета следует написать заявление с указанием того как супружеская пара распределила затраченные средства. Стоит исходить из того, как в максимально короткие сроки произвести возврат финансов. Распределение средств может быть  0/100, если один из супругов не имел доходов в отчетном году.

По поправкам, внесенным в НК в 2014 году, если жилье приобреталось супругами, находившимися в зарегистрированном браке, то они оба вправе претендовать на назначение привилегии. Значит, максимальная сумма, которая будет возвращена им в связи с покупкой жилплощади, удвоится и будет равна 520 000 руб. А сам вычет будет назначаться на 4 000 000 руб.

Пример (нажмите для просмотра)

Получение вычета лицами, находящимися на пенсии

В связи с тем, что пенсионное пособие не облагается налогом, пенсионеры, которые получают доход только от ежемесячных выплат обеспечения, не смогут оформить имущественную привилегию при покупке жилплощади. Исключение составляет право пенсионера перенести преференцию на прошедшие годы (N 330-ФЗ от 11 ноября 2011 года). По нормам этого законодательного акта пенсионер может получить возврат уплаченных в бюджет налогов при приобретении жилья независимо от того, когда оно было куплено за 4 последних календарных года, например, если он купил квартиру в 2017 году, то он может получить вычет за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

Стоит помнить!  Подавать документацию на назначение льготы необходимо по истечении года, в котором была приобретена недвижимость.

Нельзя оформить преференцию больше, чем за указанный выше срок. Например, если жилое помещение было куплено в 2016 году, то учесть выплаченные по налогам финансы в 2012 году  при оформлении привилегии никак не получится. Будут учитываться лишь года 2016, 2015, 2014 и 2013.

Если на протяжении учитываемого года у лица не было доходов, кроме пенсионного пособия, то вернуть ничего не удастся.

Если у пенсионера были дополнительные источники доходов, из которых он выплачивал НДФЛ, такие как:

  • прибыль от сдачи жилья по договору аренды;
  • доходы от продажи собственности;
  • дополнительные выплаты, производимые не государственной организацией;
  • зарплата (в случае, если он продолжает трудиться)

Он может оформить на выплаченные налоги имущественную привилегию.  До внесения в НК поправок работающий пенсионер не мог воспользоваться правом на перенос льготы. После внесения изменений гражданин, достигший пенсионного возраста, но продолжающий трудиться, вправе использовать перенос вычета на 4 последних года.

Пример (нажмите для просмотра)

Методы оформления и получения имущественной привилегии

Оформить преференцию можно обратившись в органы ФНС по месту проживания. Алгоритм получения вычета тогда будет следующим:

  1. Приобрести жилплощади и оформить право собственности на нее.
  2. Дождаться окончания отчетного периода (года).
  3. Собрать необходимую документацию.
  4. Посетить территориальный орган ФНС и написать заявку на оформление льготы, предъявив весь документный комплект.
  5. Ждать решение налоговиков по поводу предоставления вычета (проводится камеральная проверка информации, предоставленной в комплекте документации, и может занимать до 3-х месяцев).
  6. Получить перечисленные на счет денежные средства.

Какая документация нужна для назначения вычета в налоговой инспекции

Чтобы реализовать свое право на получение имущественной преференции следует подготовить такой комплект документации:

  • справка о доходах, полученная в бухгалтерии по месту трудоустройства по форме 2 – НДФЛ;
  • декларация о доходах по форме 3-НДФЛ, заполненная на основании вышеописанного  документа (справки о доходах);
  • заявка на предоставление льготы;
  • главный документ гражданина РФ (паспорт)
  • документ, доказывающий право собственности на купленную жилплощадь;
  • договор купли – продажи и бумага, составленная при передаче жилища;
  • платежки, подтверждающие затраты на покупку недвижимости.

Если жилплощадь куплена по ипотечному займу, то дополнительно предъявляются:

  • кредитное соглашение с банковской организацией;
  • справка из кредитного учреждения о выплаченных %;
  • документы, удостоверяющие внесение платежей по ипотечному займу.

Если недвижимость приобретена супругами, то дополнительно требуются:

  • свидетельство о заключении брака;
  • документ, подтверждающий рождение детей (в случае если приобретается жилье с их участием в долевой собственности);
  • заявка с указанием как распределяются доли, если жилье куплено до 2014 года и с обозначением, как распределяются затраченные средства, если после 2014 года.
Важно!
Все вышеперечисленные документы (кроме декларации о доходах и справки по форме 2-НДФЛ) предоставляются в виде ксерокопий. Но при предъявлении документации в органах ФНС следует иметь и их оригиналы для сверки.

За какой период оформляется имущественный налоговый вычет

Воспользоваться своим правом на получение льготы можно в любой временной отрезок, даже если жилплощадь была куплена давно. Для проведения данной процедуры важным является лишь наличие документации, удостоверяющей право собственности заявителя на объект недвижимости, по которому оформляется вычет и затраты денежных средств на его покупку.

Однако вернуть выплаченные по НДФЛ деньги можно только за 3 последних года. Например, если жилье приобреталось в 2009 году, а обратились за назначением преференции лишь в 2016, то можно рассчитывать на возврат денег за 2015, 2014 и 2013 годы.

Назначение привилегии через работодателя

Если налогоплательщик не хочет ожидать истечения отчетного периода, он вправе сразу после приобретения жилого помещения получить положенную ему льготу через работодателя. Для этого стоит действовать следующим образом:

  1. Собрать всю документацию.
  2. Посетить налоговую инспекцию и написать заявление на выдачу уведомления о наличии права у налогоплательщика на получение привилегии.
  3. Получить по истечении месячного срока требуемое уведомление.
  4. Передать его вместе с заявкой на предоставление вычета.

С момента предоставления документов работодателю они будут служить основанием для временного прекращения исчисления НДФЛ из зарплаты заявителя. Мораторий на удержание налоговых выплат будет продолжаться до того времени, пока не будет выплачена вся сумма, положенная по льготе или не истечет отчетный период (год).

Если преференция была предоставлена не в полном объеме в течение отчетного года через работодателя, то остаток средств может быть получен через органы ФНС.

После внесения поправок в НК получить вычет в границах назначенной суммы можно в одно время у нескольких работодателей.

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

Похожие статьи: