Налоговый вычет по процентам по ипотеке. Как оформить НДФЛ с ипотечных процентов

Последние изменения:

Желая облегчить финансовое бремя заемщиков, решившихся на самостоятельное решение жилищных проблем, государство предоставляет им налоговый вычет по процентам по ипотеке. Разобравшись, как его получить, можно рассчитывать на частичный возврат ранее потраченных средств. Ипотечный кредит связан регулярными расходами на погашение долга в течение десятилетий. Все это время семья вынуждена изыскивать в своем бюджете солидные денежные суммы для уплаты банку.

Для чего и кому предоставляется вычет?

как получить возврат ндфл по ипотекеНалоговый вычет по ипотечным процентам предусмотрен только по одному налогу – НДФЛ. Это те 13%, которые каждый работающий гражданин платит со своего заработка в казну. Делиться с государством приходится и другими доходами, получаемыми физическими лицами. В частности, если они возникли в результате сдачи жилья в аренду, неожиданного выигрыша, продажи квартиры, использования авторских прав и в иных случаях.

Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемый доход на определенную сумму. Например, если вычет по НДФД при продаже недвижимости составляет 1 000 000 рублей, это означает, что из полной стоимости продаваемой квартиры вычитается данная сумма, и уже с оставшейся части берется 13-процентный налог. Читайте про: налоговый вычет при продаже квартиры.

Подобные налоговые преференции бывают нескольких видов:

  • профессиональные – предоставляются работникам, занимающимся определенной научной или творческой деятельностью;
  • стандартные – предусмотрены для некоторых категорий граждан, которые либо считаются нуждающимися в особой поддержке (инвалиды, родители/усыновители), либо имеют особые заслуги перед отечеством (Герои СССР и России, доноры костного мозга, ликвидаторы техногенных аварий и т.д.);
  • социальные – государство возвращает налогоплательщику часть денежных средств, которые он потратил на медицинские, благотворительные, образовательные или страховые цели;
  • инвестиционные – на них могут претендовать граждане, осуществлявшие операции с ценными бумагами;
  • имущественные – предоставляются налогоплательщикам, совершившим имущественные сделки.

Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке является одной из разновидностей имущественного вычета. Он предоставляется в случае, если между заемщиком и банком заключался договор целевого (не обязательно ипотечного) займа, из которого явствует, что деньги занимались на покупку жилья или земельного участка под строительство собственного дома (220-я статья НК, п.1, пп.4).

Если брался обычный потребительский кредит, то на что бы он ни был направлен, налоговой привилегией воспользоваться не удастся. Об этом предупреждает и Минфин, который распространил письмо с разъяснениями для претендентов на вычет (от 08.04.2016 N 03-04-05/20053).

О процедуре и размере возмещения налога за уплаченные проценты следует рассказать подробнее.

Сколько можно вернуть

Ответ на вопрос, как рассчитать возврат процентов по ипотеке, зависит от времени, когда оформлялся ипотечный займ – до 1 января 2014 года или позже. Различие в суммах вызвано изменениями налогового законодательства, которые вступили в силу именно в этот день.

Итак:

  • если кредитный договор заключен до 01.01.2014, максимально возможная сумма возмещения не ограничена;
  • если это произошло после наступления 2014 года, то ипотечный вычет ограничен 3 000 000 рублей.
Поясним, что налоговый вычет не равен сумме возмещения. Гражданин может вернуть лишь 13% от его предельного размера. То есть в первом случае они возвращаются с любых документально подтвержденных расходов, направленных на погашение целевого кредита. А во втором максимальные выплаты составят 390 000 рублей – 13% от 3 000 000 рублей.

Эти деньги возвращаются не сразу, а по мере того, как у заемщика будут возникать налогооблагаемые доходы. Например, если размер возврата по вычету – 350 000 рублей, а зарплата налогоплательщика – 25 000 рублей в месяц, то полную сумму возмещения он получит только через 10 лет. В течение года он платит НДФЛ в размере 36 000 рублей. И именно эти суммы к нему будут ежегодно возвращаться после подачи всех необходимых документов. Соответственно, если его годовой доход возрастет (например, ему поднимут зарплату), увеличатся и ежегодные суммы возмещения по ипотечным процентам.

Возмещение НДФЛ с процентов по ипотеке: порядок

Воспользоваться правом на вычет по НДФЛ можно двумя способами:

  • раз в год получать деньги, «накопленные» за предыдущий налоговый период, полной суммой – до момента, когда полагающиеся к возврату средства будут исчерпаны;
  • ежемесячно не платить НДФЛ государству, тем самым увеличив свой заработок на 13% — также до исчерпания суммы вычета.

Самостоятельное оформление вычета

Вначале рассмотрим, как получить возврат НДФЛ по ипотеке по окончании налогового периода (одной суммой за год). Для этого заемщику придется самостоятельно обращаться в районную ФНС – с декларацией и пакетом необходимых документов.

Когда завершился год, за который гражданин желает получить налоговый вычет, ему следует собрать следующие документы:

  • российский паспорт заемщика – сделать копию;
  • справку, подготовленную по форме 2-НДФЛ – о начисленном и удержанном налоге в течение предыдущего года (выдается работодателем);
  • ипотечный договор, заключенный с банком-кредитором — копия;
  • график погашения долга и уплаты по нему процентов — копия;
  • платежные документы, например, это могут быть:
    • кассовые чеки;
    • выписки с лицевого банковского счета налогоплательщика;
    • справка банка-кредитора о сумме уплаченных процентов;
  • свидетельство о праве собственника на приобретенное жилье, выданное органами Росреестра (или выписку из Единого ГРН) — копия;
  • договор, по которому жилой объект перешел в собственность налогоплательщика (купли-продажи или ДДУ) — копия;
  • акт приемки-передачи жилья покупателю — копия;
  • справка, что приобретенное жилье находится в залоге;
  • свидетельство о заключении официального брака, если ипотечная квартира бралась супругами в совместную собственность — копия.

Копии нужно либо заверить, либо иметь при себе подлинники документов для сверки инспектором. Иногда сотрудники ИФНС требуют предоставить ИНН, хотя данное свидетельство обязательным не является.

На основе вышеперечисленных бумаг претендент на налоговый вычет за проценты по  ипотеке заполняет налоговую декларацию, которая также прикладывается к пакету документов. Оформить ее гражданин может собственноручно или, обратившись к опытным специалистам, чьи услуги придется оплатить. Для самостоятельного заполнения декларации можно обратиться непосредственно на сайт Налоговой либо скачать ниже.

Наконец, последний документ, оформление которого необходимо для подачи в налоговую инспекцию – это заявление «о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». В нем, кроме сведений о получателе, указывается:

  • денежная сумма, подлежащая возврату (она не должна быть больше, чем величина уплаченного за год НДФЛ);
  • банковские реквизиты для перечисления денежных средств (некоторые сотрудники ИФНС не довольствуются их указанием и требуют копию сберкнижки или иной документ с данными сведениями).

Работникам налоговой службы дается 3 месяца на проверку предоставленных документов. Затем у них есть еще месяц на перечисление денег на указанный счет. Когда в вычете отказано, налогоплательщика должны уведомить об этом в письменной форме – с указанием причин. Если за этот срок (в течение 4-х месяцев после подачи пакета бумаг) деньги не поступили, и уведомление не пришло, это повод побеспокоить ИФНС и выяснить причины бездействия ее сотрудников.

Так же рекомендуем прочесть про: налоговый вычет при покупке квартиры.

Налоговое возмещение через работодателя

Чтобы получать вычет непосредственно на работе, не нужно ждать окончания налогового периода, то есть года. Его можно оформить в любой момент после появления права на преференцию. Как уже говорилось, это позволит сотруднику не платить НДФЛ государству – до тех пор, пока таким образом у него не накопится полная сумма положенного вычета.

Претендент на налоговое возмещение через работодателя должен выполнить ряд необходимых действий:

  • Собрать комплект документов, подтверждающих его право на вычет по ипотечным процентам. Его примерный список приведен выше. Соответственно, к бумагам не надо прикладывать заявление о возврате НДФЛ, справку 2-НДФЛ и декларацию по налогу.
  • С пакетом документом прийти в районную ФНС (по месту регистрации) и написать заявление на получение специального уведомления, подтверждающего право на возмещение по НДФЛ.
  • Подать инспектору заявление, приложив к нему копии подготовленных документов.
  • Через 30 дней явиться в инспекцию за уведомлением.
  • Отдать его работодателю вместе с заявлением, содержащим просьбу предоставить налоговую преференцию («имущественный вычет») по НДФЛ – на основании 220-й статьи Налогового кодекса. В заявлении указываются реквизиты полученного уведомления, а оно само прикладывается к документу.
После этого бухгалтерия организации перестанет удерживать с заемщика налог. Если должник решит уволиться, то чтобы получать вычет по новому месту работы, ему придется брать в ИФНС уведомление вновь (по той же схеме).

Кто вправе претендовать на вычет по ипотечным процентам

Кто получает вычет по ипотечным процентамПраво на вычет по НДФЛ предоставлено гражданам, имеющим налогооблагаемый доход. То есть, чтобы вернуть часть перечисленного налога, они должны его платить.

НДФЛ возмещается не только россиянам, но и гражданам других государств. Главное, чтобы они пребывали и трудились здесь на законных основаниях, а также платили «подоходный» налог.

Кроме того, вычет полагается родителям, попечителям и опекунам несовершеннолетних детей, если недвижимость приобреталась на имя их подопечных.

Кому откажут в возмещении НДФЛ

Заемщик не сможет получить налоговый вычет по кредитным процентам в следующих случаях:

  • если ипотека бралась с использованием маткапитала;
  • если жилье покупалось у близкого родственника, указанного в статье 105.1 Налогового кодекса, а именно:
    • у супруга;
    • у кого-то из родителей;
    • у детей – родных и усыновленных;
    • у сестры или брата;
    • у опекуна или попечителя;
    • у подопечного;
  • если расходы на жилье покрывались иными лицами, в том числе, работодателем;
  • если жилой объект покупался за счет бюджетных средств, выделенных по специальной программе;
  • если недвижимость приобреталась за пределами Российской Федерации.

Однозначно вычет не положен лицам, не платящим налог в казну. К ним, в частности,  относятся:

  • безработные;
  • сотрудники, получающие зарплату «в конверте»;
  • неработающие инвалиды и пенсионеры;
  • коммерсанты, работающие на УСН или по патенту, и т.д.

Однако, если они, не имея работы, получили какой-то иной доход, с которого был перечислен НДФЛ, эти граждане вправе обратиться в налоговую инспекцию за вычетом.

В преференции ипотечному должнику откажут, если при проверке выяснится, что гражданин предоставил налоговикам неполную или недостоверную информацию. Если заемщик считает отказ инспекторов необоснованным, он вправе обжаловать его в судебной инстанции.

Распределение вычета между супругами

Если ипотечный кредит оформлен на одного из супругов, то он вправе единолично получить полную сумму вычета, если вторая «половина» не возражает. Никакого заявления при таком варианте не требуется. Но если супруги хотят его поделить, то ими составляется заявление, где указывается, в каком процентном соотношении следует это сделать. Оно включается в пакет необходимой документации и подается в налоговый орган вместе с заявлением о возврате НДФЛ, декларацией 3-НДФЛ и другими бумагами.

В ситуации, когда один из супругов сразу не воспользовался своим правом на налоговое возмещение, он имеет право оформить его в будущем, например, после развода. Независимо от того, на мужа или жену оформлен кредитный договор, полученные по нему средства являются совместной собственностью (34-я статья Семейного кодекса).

Есть вопросы по данной теме? Задавайте нашему юристу через форму ниже

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

 

Похожие статьи: