Социальные налоговые вычеты

Последние изменения:

Каждый гражданин, уплачивающий подоходный налог, вправе вернуть некоторую часть средств, перечисленных в бюджет, воспользовавшись правом на социальный налоговый вычет. Чтобы вернуть средства, потребуется согласовать возврат с налоговым органом, подав необходимые документы.

Общая информация

семейный бюджет Социальные налоговые вычеты подразумевают под собой возврат суммы из налоговых перечислений, выплаченных ранее в пользу бюджета. Они предоставляются только гражданам, регулярно отчислявшим в ФНС 13 процентов от полученного дохода, поэтому в первую очередь ориентированы на трудоустроенных граждан, работающих на наемной работе.

Право на социальный налоговый вычет у ИП осложнено наличием других налоговых режимов, которые может выбрать предприниматель.

Чтобы знать, что следует предпринять для получения компенсации из бюджета, необходимо изучить особенности предоставления социального налогового вычета, что это такое для налогоплательщика.

Фактически, вычет – это льгота, которую предоставляет государство своим гражданам, отчисляющим НДФЛ из заработка. В отличие от имущественных возвратов, социальные налоговые вычеты по НДФЛ предусматривают получение средств, израсходованных ранее на обучение, лечение и т.д. Чтобы вернуть что-либо из бюджета, необходимо, для начала перечислить в него средства.

Законодательные нормы

По основаниям для получения средств из бюджета различают стандартные и социальные вычеты. Всего существует 5 видов социальных налоговых вычетов. Все расходы, на что можно получить компенсацию, описаны в статье 219 НК РФ:

  1. Благотворительность.
  2. Обучение.
  3. Лечение и медикаменты.
  4. Пенсионное страхование и страховка жизни (добровольного типа).
  5. Накопительная трудовая пенсия.

Наибольшую популярность имеют соц вычеты, связанные с расходами на учебу и медицину.

Чтобы вернуть 13 процентов, уплаченных ранее в бюджет, необходимо подготовить отчет 3-НДФЛ и согласовать перечисление в местном отделении ФНС. В зависимости от места оформления компенсацию получают в виде ежемесячного возврата (по месту работы) или ежегодной выплаты (через инспекцию). Все разновидности возвратов могут компенсироваться ежемесячно, за исключением расходов на благотворительность (их возвращают по завершении года).

Соцвычеты возвращают при расходах на оплату добровольной страховки жизни, если у налогоплательщика будет на руках уведомление с согласованием возврата от ФНС.

Сумма, подлежащая учету по компенсации, ограничена 120 тысячами рублей в год. Однако точная величина отчисления определяется в размере 13% от общей израсходованной суммы. При расходовании заработанных средств на дорогостоящее лечение лимит в 120 тысяч снимается – налогоплательщик вправе вернуть всю сумму в размере 13%.

Если деньги были потрачены в предыдущем году, гражданин сохраняет право на возврат, поскольку по времени обращения применяется стандартный срок исковой давности в три года. Таким образом, обратившись в текущем году, налогоплательщику разрешается согласовать компенсации за трехлетний срок возврата.

Налоговый вычет на обучение

Право на данную разновидность вычета описано в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК. Условия для предоставления следующие:

  1. Учеба в заведениях общеобразовательного типа.
  2. Подтверждение статуса учреждения лицензией или иным документом.
  3. Возможность предоставить документы, которые подтвердят расходование средств.
Важный нюанс – все платежи должны поступать от лица, оформляющего возврат, что подтверждается документально. Если компенсируются траты за обучение, 3-НДФЛ могут подавать близкие родственники (братья, сестры, родители, опекуны), если они учатся очно и не достигли 24 лет.

На лечение

Востребованный вариант возврата – при затратах на лечение и закупку медикаментов для себя, законного супруга или собственных несовершеннолетних детей. Право на получение денег из бюджета подтверждается:

  1. Наличием лицензии у медучреждения.
  2. Вхождением вида медицинской услуги в особый перечень, определенный ПП РФ №201.
  3. Наличием платежных бумаг, квитанций.

Среди граждан России особенно востребованы вычеты на стоматологические услуги. Этот вид лечения подразумевает возможность вернуть, как и по другим видам медуслуг, часть средств, в пределах расходования стандартного лимита в 120 тысяч рублей, т.е. до 15,6 тысяч рублей. Если удастся подтвердить, что лечение признано дорогостоящим, возмещают всю сумму в 13% без ограничений.

Согласно пп. 3 ст. 219 НК РФ, помимо средств на лечение граждане вправе вернуть деньги, уплаченные в качестве добровольных страховых взносов по личной страховке, а также страхованию жизни, оформленному на близких родственников (супруги, родители, дети, несовершеннолетние подопечные).

Главное, чтобы гражданин самостоятельно оплачивал медицинские услуги из собственных сбережений. Потраченные работодателем деньги на лечение компенсации по НДФЛ не подлежат.

Одновременное оформление нескольких вычетов

Закон допускает использование права на возврат в нескольких категориях, допуская одновременную компенсацию. Главное, правильно определить сумму налоговых вычетов, что это может включать.

Закон разрешает подавать документы на лечение и обучение одновременно в течение одного и того же периода, предоставляя единый пакет документации в ФНС. Главное, чтобы средства не превысили установленный лимит в 120 тысяч рублей компенсируемых расходов. Если медуслуги относятся к дорогостоящему лечению, эти затраты исключаются из расчета лимита.

Как получить (оформить) налоговый вычет

Существует два варианта оформления возврата – через предприятие, где трудоустроен гражданин, либо через инспекцию ФНС.

Для обращения в инспекцию необходимо дождаться, чтобы истек год, в течение которого осуществлялись расходы. Через работу граждане получают компенсации сразу, с каждой новой выплатой заработной платы.

По каждому случаю платежные документы будут различаться, однако есть единый список документов для социального вычета, предъявляемый в обязательном порядке. К таким документам относят:

  • отчет о доходах за год (3-НДФЛ);
  • основание для заполнения отчета – декларация 2-НДФЛ с работы налогоплательщика;
  • заполненный бланк заявления с указанием реквизитов, куда перечислить сумму из бюджета;
  • любые документы, подтверждающие факт оплаты и основания для затрат (квитанции, договора, чеки).
При оформлении справки об отчисленном налоге с доходов необходимо сообщить бухгалтерии, для чего потребовался документ. Дело в том, что по каждому из видов установлен свой индивидуальный код социального вычета. Это позволит правильно определить категорию перечисления. Например, при обучении детей в родительской справке указывают код 203.

Через работодателя

Чтобы получить социальный налоговый вычет вместе с заработной платой, гражданин должен предварительно подготовить пакет документации и согласовать возврат с ФНС. Основанием для получения компенсации станет уведомление от налоговиков о предоставленном вычете.

В ИФНС подают стандартный пакет: заявление, квитанции о затратах, налоговую отчетность. После рассмотрения обращения получают уведомление для последующей передачи бухгалтеру по начислению заработной платы в организации.

Работодатель должен получить от работника:

  • заявление с просьбой получать возврат вместе с заработной платой;
  • налоговое уведомление.

Денежная компенсация через работодателя оформляется в виде уменьшения базы налогообложения на сумму выделенной компенсации. Т.е. ежемесячно работник будет получать заработную плату без удержания подоходного налога.

Через ИФНС

Чтобы оформить возврат через налоговиков, полагается подождать, пока не завершится год, в течение которого были понесены расходы. На получение компенсации могут претендовать даже те, кто на момент обращения в ФНС не трудоустроен, но в предыдущем году имел неплохие заработки и налоговые отчисления.

Вся сумма подлежит выплате сразу, за весь год, однако при оформлении через инспекцию необходимо учитывать, что рассмотрение занимает около месяца, а к отчетным документам налоговики относятся весьма требовательно, поэтому есть риск получения отказа по причине недостаточного пакета бумаг или их некорректного заполнения.

Избежать риска отклонения обращения поможет обращение в специализированные бухгалтерские организации, готовящие налоговые декларации на платной основе. Заплатив некоторую сумму, налогоплательщик значительно увеличивает шансы на успешную выдачу уведомления. Можно также воспользоваться специальными онлайн-формами, где расчеты доходов и налоговых отчислений автоматизированы.

После предоставления пакета бумаг налогоплательщик ждет принятия решения. После того, как ФНС сообщит о разрешении вычета в течении ближайших 2 недель организуется обратное перечисление средств из бюджета по реквизитам, указанным в заявлении.

Следует учитывать, что при получении компенсации в связи с затратами на лечение или обучение родственника дополнительно потребуются личные документы на него, а также бумаги, устанавливающие близкую степень родства.

Иногда в процессе рассмотрения инспектор ФНС выявляет ошибки, о чем сообщает налогоплательщику. После доработки документов пакет подается заново.

Как рассчитать сумму вычета по НДФЛ

При определении окончательного размера выплаты из бюджета следует исходить из двух составляющих:

  1. Максимальная сумма (кроме дорогостоящих медуслуг) ограничена 120 тысячами рублей за год.
  2. Конкретная выплата предоставляется в сумме уплаченного налога, из расчета 13% от понесенных расходов.

Таким образом, определяя сумму компенсации, необходимо просуммировать все понесенные в каждой категории расходы и определить 13% от этой суммы. Если полученная сумма меньше 120 тысяч рублей, согласно НК РФ, человек вправе вернуть все средства, выплаченные ранее по НДФЛ, если годовой платеж по налогу больше, чем 13% от понесенных затрат.

Если заработок невысокий, налогоплательщик полностью вернет налоговые отчисления, а оставшаяся часть сгорает. Перенести право получения возмещения на следующий год по социальным выплатам невозможно.

Получение социальных возвратов – одна из мер государственной поддержки граждан, уплачивающих подоходный налог. Оказываемая финансовая помощь не предполагает автоматического назначения – налогоплательщику придется подготовить пакет бумаг и обратиться за согласованием в ИФНС. Иными словами, получить вычет можно только по личной инициативе граждан на основании норм законодательства, представленных в ст.219 НК.

Читайте: Обо всех видах налоговых вычетов

Есть вопросы по данной теме? Задавайте нашему юристу через форму ниже или звоните по указанным ниже телефонам.

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

 

Похожие статьи: