Социальные налоговые вычеты

Последние изменения:

5 видов социальных налоговых вычетов, регулируемых НК РФ. Для возврата сумм переплаты НДФЛ необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства. Перечисление будет произведено в течении месяца после подачи заявления.

Основные критерии предоставления
семейный бюджет

  1. Предоставляются налоговыми органами по истечении налогового периода и подачи декларации. Работодатель не имеет право уменьшить доходы гражданина на суммы расходов на указанные цели в течение календарного года и по его окончании, за исключением сумм пенсионных взносов по договорам на добровольное пенсионное страхование, если они удерживаются и перечисляются в фонды и страховые организации самим работодателем.
  2. Общая сумма произведенных и подтвержденных расходов, принимаемых к зачету в виде социальных налоговых вычетов, ограничена 120000 рублей за налоговый период. Расходы, произведенные в календарном году и превышающие эту сумму, в последующие годы не принимаются. Родители(опекуны) могут дополнительно получить социальный налоговый вычет на детей в виде сумм., фактически уплаченных за обучение детей, максимально 50000 рублей на каждого ребенка совокупно обоим родителей
  3. В случае наличия у гражданина в одном периоде расходов на различные цели он имеет право самостоятельно выбрать, какие именно расходы и их суммы будут учитываться.
  4. Предоставляются только за три года, предшествующие моменту обращения налогоплательщика в налоговый орган.

Читайте: Обо всех видах налоговых вычетов

Расходы на благотворительные цели

Вычет предоставляется налогоплательщику в сумме фактических расходов, произведенных на благотворительные цели:

  • денежные средства, перечисляемые организациям, финансируемым из бюджета, чья деятельность связана со здравоохранением, культурой, образованием, социальным обеспечением.
  • суммы , перечисляемые на физическое воспитание и содержание спортивных групп в физкультурно-спортивные организации, дошкольные и образовательные учреждения.
  • суммы пожертвований религиозным организациям.

К зачету в виде социального налогового вычеты принимаются расходы налогоплательщика на благотворительные цели, не превышающие 25% от дохода за истекший налоговый период.

Расходы на обучение

Налоговый вычет на обучение предоставляет в сумме оплаты, фактически произведенной за обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующие лицензию или другой документ, свидетельствующий о статусе:

  • налогоплательщиками за свое обучение,
  • родителями (опекунам) за обучение своих детей (возраст детей ограничен 24 годами) по очной форме.

Социальный налоговый вычет не предоставляется, если на оплату обучения направляются средства материнского капитала.

Расходы на лечение

Вычет предоставляется налогоплательщику в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиков в виде оплаты:

  • услуг медицинских учреждений, имеющих соответствующую лицензию, предоставленных лично налогоплательщику, а также его супругу или супруге, детям (возраст детей ограничен 24 годами) и родителям. Вид услуг должен быть указан в перечне, утвержденном Правительством РФ.
  • стоимости медикаментов, приобретаемых налогоплательщиком из собственных средств, если они выписаны лечащим врачом и входят в перечень, утвержденный Правительством РФ.
  • суммы взносов, перечисленных налогоплательщиком, по договорам, заключенным со страховыми организациями на добровольное медицинское страхование, заключенным как на себя лично, так и в пользу близких родственников.

Суммы расходов на лечение, медикаменты и взносов по договорам ДМС не принимаются к зачету, если они были произведены организацией в пользу налогоплательщика за счет средств работодателя.

Расходы на пенсионное страхование

Вычет предоставляется налогоплательщику в сумме взносов по договорам, заключенным как в свою пользу , так и в пользу детей, родителей, супруга или супруги:

  • со страховыми организациями на добровольное пенсионное страхование
  • с негосударственными пенсионными фондами на негосударственное пенсионное обеспечение.

Полезная статья про имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

Есть вопросы по данной теме? Задавайте нашему юристу через форму ниже или звоните по указанным ниже телефонам.

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

 

Похожие статьи: