Налоговые вычеты за обучение

Российская Федерация обеспечивает своим налогоплательщикам перечень различных льгот в том числе в виде группы налоговых вычетов. В этот список входит и налоговый вычет на детей, который предоставляется за обучение. На него могут рассчитывать лица, являющиеся как гражданами нашей страны, так и иных государств. Главное, чтобы они регулярно пополняли бюджет страны, выплачивая положенные налоги.

Что такое налоговый вычет за обучение

В законодательных актах нашего государства установлен порядок возмещения гражданам части уплаченных ими средств в бюджет в случае, если они затратили финансы на определенные мероприятия. Компенсация финансов происходит через социальный вычет, который назначается, если лицо:

  • оплатило обучение;
  • понесло затраты на лечение;
  • внесло деньги в накопительную часть пенсии;
  • принимало материальное участие в благотворительности.
Стоит знать! При предоставлении социального вычета все средства, затраченные в вышеперечисленных областях, суммируются.

Вычет на обучение является одним из вариантов налоговых привилегий при затрате гражданином средств на социальные нужды.

Чем отличается от стандартного вычета

возврат налога за обучениеОтличается эта преференция от стандартного вычета на ребенка, не достигшего 18-летнего возраста, предоставляемого родителям каждый месяц по месту их трудоустройства тем, что вычет на обучение производится методом возврата денег из уже выплаченных налогоплательщиком средств в казну государства за период времени, который уже прошел. Мероприятие носит название возврат НДФЛ. Оно регламентируется ст.219 НК РФ.

В нормах закона страны нет указаний на то, что стандартный вычет на ребенка, не достигшего 18- летнего возраста и вычет, предоставляемый за обучение до 24-летнего возраста из социальной группы, являются взаимозависимыми. Они не относятся к категории «один из двух», а, значит, могут применяться в одно время. Например, если оплачивается нахождение малыша в частном детском саду.

Эти две налоговые преференции существенно разнятся по суммам, правилам их предоставления и получения.

Условия для получения данного вида вычета

Налоговый вычет на ребенка по месту трудоустройства отца или мамы предоставляется им обоим. Вычет, связанный с затратами на обучение, назначается только в случае соблюдения определенных требований:

  1. Обращение с комплектом документации и написание заявления на предоставление преференции возможно только после того, как год, в течение которого была произведена оплата обучения, закончился.
  2. Подача заявки происходит в ФНС.
  3. Сумма за истекший период выплачивается единожды и в полном объеме.
  4. Размер вычета лимитируется величиной выплаченных в виде налога средств за тот же год.
  5. Нельзя перенести преференцию на последующий год.
  6. За начислением льготы можно обращаться несколько раз, если появляются условия, необходимые для ее предоставления.

Какие виды обучения дают право на получение вычета

Финансы, которые были уплачены за учебу, подлежат частичному возвращению из налогов только тогда, когда обучение оплачивают родители ребенка или налогоплательщик затратил средства на собственное образование. Следует учесть, что организация, которая предоставляла образовательные услуги, обязана иметь лицензию или иное свидетельство его официального положения. Возвращение денег из НДФЛ происходит, если учеба проводилась по дневной (очной) форме в таких учебных учреждениях:

  • Вуз;
  • колледж;
  • детские садики;
  • школы;
  • профтехучилища;
  • школы для детей, обучающие музыке, танцам, художественному искусству, а также спортивные школы;
  • учреждения, предназначенные для получения допобразования, различные курсы, центры, в которых проводится переобучение людей и получение ими другой, более востребованной специальности на рынке труда и др.
Внимание! Оформить компенсацию из НДФЛ налогоплательщик вправе не только за получение первого образования, но и всех последующих. В нормативных актах нет ограничения на вид собственности заведения, в котором человек приобретал образование. Это может быть не только госучреждение, но и частная организация, предоставляющая соответствующие услуги.

Для исчисления преференции не имеет значения, если ребенок зарегистрирован по иному адресу, чем его мама и отец. В НК нет упоминаний о том, на территории какого государства должно находиться образовательное учреждение. Значит, вычет оформляется, даже если учеба проходила за пределами страны. Другое дело, что размер, полученной в этом случае компенсации из налогов, не измерим с затратной частью этого мероприятия. К тому же обязателен перевод всей документации на русский язык, а стоимость перевода, заверенного печатью, тоже не низкая, да еще лицо, оформляющее преференцию, должно проживать на территории страны 6 мес. и больше. Беря во внимание все описанное выше, следует задуматься о целесообразности назначения этой льготы.

При каких случаях получить вычет нельзя

Преференция не предусмотрена при следующих обстоятельствах:

Кто имеет право на получение налогового вычета. Какого возраста должен быть ребенок

В статье 219 НК РФ обозначен список граждан, которые вправе претендовать на оформление данной привилегии. Туда входят граждане, понесшие расходы на образование в учебных заведениях, имеющих официальный статус. К ним относятся:

  • отец или мать ребенка, до достижения им 24-летнего возраста, а также усыновители.
  • граждане, взявшие ребенка под опеку, до исполнения ему 18 лет.
  • лица, которые являлись опекунами и обязательства их по отношению к подопечному закончились в связи с тем, что тот достиг совершеннолетия, однако желающие оплатить его обучение, до достижения ребенком возраста 24 года.
  • граждане, понесшие затраты на образование своих братьев или сестер, независимо от того, в полном родстве с ними они находятся или их связывают родственные отношения лишь по одному из родителей, пока им не исполнится 24 года.
  • налогоплательщик, понесший расходы на свою учебу. В этом случае преференция не привязана к возрасту претендента на нее.
Важно! В отличии от стандартного вычета из налогов за ребенка до 18-летнего возраста эта льгота на образование предоставляется только одному из родителей и она не обусловлена тем, что тот, кто обратился за ее начислением, сам оплачивал учебу ребенка.

Министерство финансов разъяснило это положение в нормах закона тем, что если родители ребенка состоят в официальном браке, то все финансы являются их совместно нажитым имуществом, следовательно, если оплату производил один из них, то с его одобрения, оформить льготное возвращение средств из налогов может второй родитель.

Процедура оформления и получения льготы

Чтобы оформить возврат налога за обучение следует обратиться в налоговую службу по месту жительства. Процедура  получения носит заявительный характер. Схема получения привилегии такова:

  • оплатить учебу свою или ребенка целиком или за год;
  • когда календарный год подойдет к концу, собрать комплект документации и предъявить его в ФНС;
  • налоговый орган, после рассмотрения заявки и выноса положительного решения, переводит финансы на счет заявителя в банковскую организацию.

Если календарный год закончится еще не скоро, а вычет необходимо получить немедленно, то можно обратиться к работодателю. Тогда алгоритм действий будет следующим:

  • посетить налоговую службу и подать заявку на выдачу уведомления, подтверждающего право на преференцию;
  • собрать всю нужную документацию, удостоверяющую, что заявитель вправе оформить вычет за образование;
  • предъявить весь собранный документный пакет вместе с заявлением на льготу в территориальный отдел ФНС;
  • через 30 дней забрать подготовленное там уведомление;
  • передать полученный документ работодателю. Он будет основанием для того, чтобы временно прекратить удержание подоходного налога из зарплаты до полного погашения суммы, указанной в уведомлении.

Документы для налогового вычета за обучение

Предъявить документацию в ФНС можно такими методами:

  • посетив территориальное отделение лично;
  • используя почту, отправив заявление и сопутствующие ему документы заказным письмом с уведомлением о получении и описью всех вложений.
Внимание! При личном посещении налоговой службы вместе с ксерокопиями всей документации стоит захватить с собой и ее оригиналы, чтобы сотрудники могли произвести сверку бумаг. При пересылке комплекта по почте, все, входящие в него бумаги, необходимо заверить у нотариуса.
Второй способ подачи документации гораздо удобнее для заявителя, но при оформлении соцвычета впервые, лучше избрать личное посещение ФНС: если в документном пакете какой- то бумаги будет не доставать, то претендент на льготу узнает об этом сразу.

В комплект документации, нужной для назначения привилегии, должны входить:

  1. Заявка, которую пишет налогоплательщик, с просьбой о предоставлении ему льготы. В ней в обязательном порядке необходимо известить соответствующие органы о сумме возврата из налогов по преференции и способ его получения (через работодателя или на счет в банковской структуре).
  2. Декларация по форме 3-НДФЛ за отчетный год.
  3. Справка о зарплате, выданная в бухгалтерии организации по месту трудоустройства заявителя.
  4. Соглашение, заключенное с заведением, предоставляющим услуги образования. Оно должно быть составлено на имя одного из родителей ребенка. Также в нем должна содержаться информация о статусе учебной организации, подтвержденном наличием лицензии или иным документом и стоимости учебного процесса.
  5. Квитанции, удостоверяющие траты на обучение. Оплату должны вносить отец или мама студента.
  6. Свидетельство, подтверждающее появление ребенка на свет.
  7. Реквизиты кредитной организации и счета, на который будут перечислены деньги.
  8. Документ, удостоверяющий статус учебного заведения, если об этом не было упомянуто в договоре.
  9. Справка из деканата, что студент обучается на дневном отделении.
  10. Свидетельство о заключении брака, если преференция оформляется не на того родителя, который вносил оплату.
  11. Решение соответствующего госоргана, подтверждающий, что заявитель назначен опекуном ребенка, если средства за учебу вносил опекун за своего подопечного.

Часть документации подлежит ежегодному обновлению. В частности, платежные квитанции и справку об обучении на очном отделении придется предъявлять новые каждый год.

Сроки рассмотрения и начисления вычета за обучение

На рассмотрение заявления налогоплательщика органу ФНС отводится 10 дней. Но есть маленький нюанс, что решение будет сформировано не раньше, чем закончится камеральная проверка документации. Она может длиться в течение 3-х месяцев. После того как решение будет вынесено, в пятидневный срок налоговые органы обязаны выслать уведомление претенденту. Выплата средств на банковский счет происходит в месячный отрезок времени, если не возникает никаких осложнений в процессе предоставления преференции.

Как правильно заполнить налоговую декларацию для назначения вычета

Для получения льготы необходимо заполнить форму 3-НДФЛ. Это и есть декларация о доходах за отчетный период. Ее заполнение стоит начинать после получения справки из бухгалтерии по месту трудоустройства. Нужно знать, что ежегодно налоговой службой РФ в форму 3-НДФЛ вносятся корректировки, поэтому использовать формы прошедших лет недопустимо. Заполнение декларации не самое простое дело, но в случае с внесением в нее данных на получение социальной преференции можно это сделать и самостоятельно.

Актуальную форму 3-НДФЛ можно найти и заполнить такими способами:

  • Используя различные сервисы в интернете. Это платная процедура помимо этого налоговые службы не особенно одобрительно относятся к документам, заполненным подобным способом. Поэтому лучше использовать «Личный кабинет налогоплательщика», зарегистрировавшись на веб-портале ФНС.
  • Применяя программу, которую можно скачать с ресурса налоговой службы. Преимущества заполнения декларации подобным методом в том, что программа обозначит все недочеты и ошибки, допущенные при внесении в нее данных.
  • Форму документа можно получить в территориальном налоговом органе и провести ее заполнение вручную.

Обязательные данные, которые должны быть обозначены в заполненной декларации:

  1. Номер территориальной службы, в которую будет предъявлен документ. Эти данные необходимо узнать заранее. Если заполнение происходит через специальную программу, то там из представленного перечня нужно выбрать свою территориальную налоговую инспекцию.
  2. ФИО, паспортные данные, ИНН, код страны.
  3. Сведения о месте проживания. Для этого необходимо найти в глобальной сети ОКТМО (код муниципалитета).
  4. Информацию об источнике дохода (работодателе)— название организации и другие необходимые данные, которые присутствуют в выданной справке о доходах.
  5. Прописать суммы по месяцам, как в справке с места работы
  6. В разделе «Доходы» следует обозначить «13» – это процентная ставка вычитаемых налогов.
  7. В месяце, в котором присутствовали начисления за отпуск, необходимо указать код —
  8. Все остальные месяцы идут под зарплатным кодом —
  9. Стоит убедиться, что итоговая сумма в заполненном документе идентична той, что прописана в форме 2-НДФЛ с места трудоустройства.
  10. В разделе «Вычеты» внести данные в графу «Суммы, уплаченные за обучение детей» Необходимо указать фактический размер затрат.

Если заполнение декларации происходит в программе, то после просмотра и корректировки, документ следует перевести на печать. После заполнения вышеуказанного документа, нужно написать заявление на вычет, куда и вписать размер оформляемой льготы.

Величина вычета за обучение

Размер оформленной льготы обусловлен тем, за кого были проплачены образовательные услуги. Если налогоплательщик произвел трату денежных средств на обучение за себя или за родственников (брата или сестру), то наибольшая величина, которая берется для расчета льготы, составляет 120 000 руб.

Если заявитель оплачивал учебу своих детей, то наибольший размер для расчета привилегии равен 50 000 рублей. Следовательно, максимальный размер возвращаемых средств равен:

  • 6500 руб. за оплаченное обучение ребенка;
  • 15 600 руб. за траты на собственную учебу и образование родственников (брата/сестры).
Нужно знать! Для назначения преференции не важно, за какие годы получения образовательных услуг была произведена плата. Имеет значение лишь дата их оплаты. Есть у обращения за назначением льготы и ограничительный период. Он равен 3 годам, то есть обратиться за возвратом средств оплаченных в 2014 году можно не позднее 2017 года. Также можно по желанию заявителя отсрочить время выплаты финансов на тот же период.

Пример

Сын Новикова поступил на платное отделение юридического колледжа в 2016 году. Ему предстоит обучаться там 4 года. Обучение в течение года стоит 100 000 руб. Отец оплатил его учебу сразу и внес 400 000 руб. Зарплата мужчины равна 65 000 руб. В 2017 году отец подготовил всю документацию и обратился в территориальный отдел ФНС с заявлением на оформление вычета за обучение.

Наибольший размер, который берется для расчета преференции, равен 50 000 руб., так как внесен за учебу ребенка.

50 000 × 0.13 = 6500 руб. — максимальная величина вычета в год.

В 20016 году работодатель удержал из зарплаты Новикова налогов на сумму:

65 000 × 12 × 0.13 = 101 400 руб.

101 400 > 6500, значит, выплата, назначенная по льготе, пройдет в полном объеме.

В 2017 году Новиков получит на свой счет в банке 6500 рублей, по оформленному вычету за обучение сына. Если бы отец платил за учебу сына ежегодно, то смог бы вернуть по назначенной льготе 6500 × 4 = 26 000 руб.

Совет! Если налогоплательщик имеет намерения обращаться в ФНС за оформлением преференции, то лучше оплату услуг образования вносить ежегодно, что позволит вернуть по вычету наибольшую сумму.

Гражданам нашей страны следует знать о социальных вычетах и пользоваться своим правом на их оформление. Рекомендуем знать о своем праве на получение имущественного налогового вычета.